□ 財務處  吳祝生

    在公司2009年的新春茶話會上，何總代表公司作了“認清形勢，振奮精神，確保企業平穩過渡”的工作報告，使公司上下更加明確了09年的目標及任務以及應如何應對金融海嘯。何總還提出，要加強公司的執行力，控制企業運行中的風險，加強遺留問題項目處理及清欠等工作，對財務工作提出了更高的要求。根據公司財務現狀我進行了思考并建議如下：

    確保公司資金的收支基本平衡，保障資金安全。

    現在公司資金收支基本不平衡，如果支出大于收入這樣勢必要形成潛虧，要達到縮小差距或者達到平衡無非是兩點：一、增加收入；二、減少支出。在增收方面：在現有的企業規模上有較大的增長是基本不可能的，同時金融危機還沒有消除的情況下要擴大經營規模也還存在較大風險，因此在“穩扎穩打”的基礎上必須進行挖潛。一方面適當提高項目的管理費水平；另一方面降抵公司直管分公司的費用開支。所有收入必須納入財務管理，嚴防分公司、項目部，以權謀私，發生收取業務費等行為。這樣，管理水平會有提升。在節支方面，去年已做了大量的工作，在繼續做好的前提下，重點以減少財務費用為當務之急！因為現在的銀行融資費用相對較低，比較社會融資財務費用有較大的差距，我們應積極想方設法增加銀行融資的規模，減少社會融資資金的比例，從而降低財務費用。在精減公司機構方面我認為也還有潛力可挖，在公司直營管理項目時，可做適當調整，以減少公司管理費用。

    在風險控制上應完善有關制度。

    公司在控制風險上去年已做了較多的工作，達到了一定的目標，但我認為還有應完善的方面：一是在承接業務合同評審方面，項目經理實際墊資能力掌握得不夠全面，有的只憑分公司經理的了解，或者擔保，就通過了合同評審，實際上可能存在較大的資金缺口，具體開工了，快到支付結點了，就無法應付了，有的甚至一走了之。因此對有墊資的合同的項目經理，有沒有能力墊資的一定要嚴格把關，硬墊資一般要達到墊資金的50%，要上交到分公司或者項目部，實現專款專用。另外50%墊款應說明落實措施，墊資款分公司要支持的，也應明確資金來源，否則還是要公司支持扶植。對于新進項目經理要實現擔保制度，對現有的分公司管理費欠交過大的（100萬元以上）我認為沒有擔保資格。除非有相應的質押在公司才可以擔保。

    內部承包經濟責任的抵押物手續應逐步完善，過去雖然在合同中有相關的條款，但大部分內部承包合同無質押及擔保，這一條款形同虛設。在沒有能夠履行的情況下，公司也就無法進行追討，有利益了就兌現了，沒有利益了，就拖在那了，或者就沒再追索了。在今后的內部合同條款里應明確必須質押擔保的經濟責任。

    加強財務管理

    2007年-2008年我們出臺了一些財務制度，由于方方面面的原因沒有執行好，去年財務會議也開了兩次，效果不是很好。2009年計劃加強財務人員的培訓和管理， 同時加強財會人員的素質教育，不斷提高會計人員專業素質和財稅知識，提高協調溝通能力。

    根據公司加強財務管理的要求引進素質好的財務人員，適當充實公司本級及項目部的會計隊伍，這樣可以改善公司現有會計隊伍水平參差不齊的局面，同時適當考慮后備會計人員的人選。建議公司增加一名項目管理、成本控制的管理會計，以加強問題項目的分析與風險控制，同時可以及時對分公司財務管理進行事中控制。根據公司發展的需要，適當增加后備力量1-2名。對管理不力或者能力不行的會計人員進行辭退換崗。

    對財務管理的重點我認為應以抓重點及問題項目及事中控制為主，對有關優秀項目經理及承包分公司可以適當放寬，只要及時上報財務執行表就可以。

    加強遺留、問題項目處理及清欠工作，我認為是個難點，08年也重點抓了，也有了一定的成效，我認為應該全面的清理一下。對于能夠收取的應該重點落實人員追討，不能及時收回的，不要喪失訴訟時效，并積極采取擔保抵押等措施，爭取以后能夠變成可執行或者可訴訟的經濟糾紛案子。

    對分公司實行收支二條線管理，我認為逐步統一匯入公司帳號為好，只要能夠做到有相應質押和擔保，項目與分公司還是會積極面對的，反之項目與分公司如不及時去處理公司還是要去面對解決。這樣可以按公司管理制度直接預扣管理費，增加公司資金的流動性。如分公司有需要可以通過借款的形式通過正常的審批手續加以解決，同時還可以增加財務費用的收入。只要及時做好網銀的監控與下屬分公司及項目匯入工程款的溝通應該能夠保障資金的安全。

    對于加強會計的考核與控制我建議收取財務基金，具體辦法可以分產值大小分檔次按一定的比例收取。財務主管、主辦會計人員的工資及費用全部由分公司承擔，這樣會相對提高會計監督的獨立性，有利于嚴格執行公司有關制度。現在名義上是公司委派的，實際或者變相成了分公司、項目部招聘的，公司認為增加人員也不行，公司下文公司財務人員工資由公司發放也沒有能嚴格執行起來。通過簽訂責任書，并落實完善財務人員考核制度，如不執行的可以與財務主管的工資掛溝，這樣能夠確保與公司保持高度一致。  

    我認為通過上幾條建議逐步實行，公司財務的執行力是能夠有效地得到加強的，管理費收取率也會有大的變化。以上思考與想法僅為我個人觀點，供參考。